hoomvi

Zyski z najmu – jaką formę opodatkowania wybrać?

Wynajem lokali to popularny wśród Polaków sposób na dodatkowy zarobek. Musisz jednak pamiętać, że jak każda inna forma zarabiania, jest on opodatkowany. Nim zaczniesz czerpać zyski z najmu, zastanów się, jaką formę opodatkowania wybrać, aby była ona dla Ciebie najkorzystniejsza.

O tym, jak opodatkować zyski z najmu trzeba pomyśleć jeszcze przed jego rozpoczęciem. W 2021 roku przepisy dotyczące różnych form opodatkowania zostały zmienione. Poniżej prezentujemy aktualne opcje rozliczania wynajmu. 

Trzeba pamiętać, że podatek od wynajmu mieszkania może zostać zakwalifikowany na dwa sposoby: jako element prowadzonej działalności lub najem prywatny (osobne źródło przychodów). W przypadku, kiedy umowa najmu zawierana jest w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, podatek naliczany jest według zasad dla przedsiębiorców.

Ryczałt

Dla prywatnego wynajmującego najbardziej korzystną formą opodatkowania lokalu użytkowego jest ryczałt. Dlaczego tak się dzieje? Korzystanie z ryczałtu daje wynajmującemu o wiele korzystniejsze stawki podatku. Zamiast płacić stawkę wynoszącą 18% lub 32%, zapłacić należy tylko (najczęściej) 8,5%.  Według zmian wprowadzonych w 2021 roku, stawka ta może wzrosnąć do 12,5% w przypadku, kiedy nadwyżka czynszu w ciągu roku przekroczy 100 tysięcy złotych.

Decydując się na skorzystanie z ryczałtu, trzeba pamiętać, że jakiekolwiek wydatki na remont czy umeblowanie lokalu nie wpłyną na zmniejszenie kwoty podatku, ponieważ liczy się ją od przychodu. Drugą, bardzo istotną informacją dotyczącą ryczałtu jest fakt, że można zastosować go jedynie w przypadku najmu prywatnego.

By nie nabawić się kłopotów, przedsiębiorca, który  chciałby wynająć lokal użytkowy i zastosować formę ryczałtu, musi ustalić czy nieruchomość będzie w jakikolwiek sposób powiązana z działalnością gospodarczą. Jak ma to zrobić? Rozstrzyganiem tego typu kwestii zajmują się sądy administracyjne i organy podatkowe. 


Ryczałt to najbardziej korzystna forma opodatkowania lokalu użytkowego, ze względu na znacznie niższe stawki podatku.

Podatek dochodowy na zasadach ogólnych 

Zobacz też
Faktyczne koszty zakupu
nieruchomości

Osoby prywatne sporadycznie decydują się na opodatkowanie najmu na zasadach ogólnych. Ta opcja jest z kolei dosyć chętnie wybierana przez przedsiębiorców. W przypadku rozliczania się na zasadach ogólnych, do czynienia mamy z dwoma progami podatkowymi: 17% i 32%. W wyższy próg podatkowy wchodzi ten wynajmujący, którego dochód z najmu przekracza 85 528 zł rocznie. Zaletą opodatkowania na zasadach ogólnych jest fakt, że można odliczyć wszystkie koszty. Do kosztów tych zalicza się na przykład:

  • odsetki od kredytu,
  • opłaty za media,
  • czynsz,
  • konieczne naprawy,
  • remonty,
  • zakup wyposażenia. 

Kwota wolna od podatku na zasadach ogólnych 

Z rozwiązania kwoty wolnej od podatku mogą skorzystać tylko osoby, które rozliczają się z podatku na zasadach ogólnych. Kolejnym obostrzeniem jest fakt, że wynajem mieszkania musi być jedynym dochodem. Tylko w takim przypadku suma podatku będzie wynosiła zero złotych. 

Podatek liniowy

Wynajem lokalu użytkowego można opodatkować również w formie podatku liniowego ze stałą stawką 19%. To rozwiązanie, które odradzane jest osobom prywatnym. Najczęściej korzystają z niego przedsiębiorcy, którzy całą swoją działalność skupiają na wynajmie mieszkań, domów lub innych lokali użytkowych. Decydują się na nie również ci przedsiębiorcy, którzy osiągają wysokie dochody ze swojej działalności gospodarczej. 

Jaki PIT złożyć?

Jeżeli wybraliśmy opcję wynajmu lokalu na zasadach ogólnych, podatek rozliczany wspólnie z innymi osiągniętymi w roku podatkowym dochodami. W praktyce polega to na złożeniu do końca kwietnia 2022 PIT-36.

Osoby, które zdecydowały się na ryczałtowe rozliczenie, muszą złożyć PIT-28. Najpóźniej można zrobić to do 28 lutego 2022 roku.

Korzystając z wynajmu mieszkania na zasadach ogólnych, można rozliczyć się na jednym formularzu razem z innymi dochodami. Wówczas obok  PIT-28 równolegle składamy inne deklaracje.

Wybór opodatkowania to ważna kwestia, którą warto dobrze przemyśleć, aby nie być na dłuższą metę stratnym.

Blogs
Co Nowego

Podobne Artykuły